Продолжая использовать сайт, вы соглашаетесь на обработку файлов Cookie на условиях, указанных здесь
Группа из 19 индивидуальных предпринимателей, применявших патент для сети пекарен, демонстрировала все признаки формального дробления бизнеса: единый вид деятельности, централизованное управление и общие ресурсы. При этом выручка каждой точки превышала 10 млн рублей. Принятые поправки в НК РФ, снизившие лимиты для применения УСН и патента, материализовали эти риски.
Риски усугублялись активной позицией ФНС по противодействию дроблению, а также введением механизма «налоговой амнистии», побуждающего к добровольному отказу от подобных схем. Риски усугублялись активной позицией ФНС по противодействию дроблению, а также введением механизма «налоговой амнистии», побуждающего к добровольному отказу от подобных схем.
Целью проекта был анализ текущей структуры бизнеса на предмет соответствия критериям необоснованного налогового дробления и разработка стратегических решений для минимизации рисков и легализации деятельности.
Задачи включали в себя оценку выявленных признаков дробления, моделирование налоговых последствий планируемых изменений в законодательстве, а также подготовку вариантов реструктуризации для устойчивой работы в будущем.
В ходе работы был проведен детальный анализ структуры и документов, по результатам которого были предложены два принципиальных пути реструктуризации.
Первый вариант предполагал полную консолидацию деятельности на одном или двух основных участниках с переходом на ОСНО и использованием освобождения от НДС для общепита. Его ключевым преимуществом была возможность применения налоговой амнистии за периоды 2022−2024 гг. по Федеральному закону № 176-ФЗ.
Второй вариант предусматривал разделение сетей по брендам с полным финансово-хозяйственным обособлением, сохранением УСН и выделением кондитерского производства в отдельное лицо.
Для каждого сценария были детально расписаны необходимые шаги: выкуп активов, ребрендинг, полное разделение ресурсов и документооборота. Отдельно был проведен расчет, показавший необходимость существенного повышения зарплат работникам для соответствия критериям льготы по НДС с 2026 года.
По результатам проекта клиенту была предоставлена четкая картина высоких налоговых рисков и два проработанных сценария по выходу из зоны опасности. Ключевым достижением стала разработка конкретного плана действий для легализации бизнеса, будь то консолидация с применением амнистии или глубокое операционное разделение. Для выбранного пути были рассчитаны все необходимые финансовые параметры, включая объем дополнительных выплат персоналу для сохранения льготы по НДС (от 533 до 1 693 тыс. руб. на участника). Это позволило клиенту принять взвешенное стратегическое решение и начать подготовку к реструктуризации до ужесточения контроля со стороны ФНС.
- Утратой права на применение специальных режимов налогообложения.
- Доначислениями НДС, налога на прибыль и страховых взносов.
- Начислением пеней и налоговых штрафов.
Риски усугублялись активной позицией ФНС по противодействию дроблению, а также введением механизма «налоговой амнистии», побуждающего к добровольному отказу от подобных схем. Риски усугублялись активной позицией ФНС по противодействию дроблению, а также введением механизма «налоговой амнистии», побуждающего к добровольному отказу от подобных схем.
Целью проекта был анализ текущей структуры бизнеса на предмет соответствия критериям необоснованного налогового дробления и разработка стратегических решений для минимизации рисков и легализации деятельности.
Задачи включали в себя оценку выявленных признаков дробления, моделирование налоговых последствий планируемых изменений в законодательстве, а также подготовку вариантов реструктуризации для устойчивой работы в будущем.
В ходе работы был проведен детальный анализ структуры и документов, по результатам которого были предложены два принципиальных пути реструктуризации.
Первый вариант предполагал полную консолидацию деятельности на одном или двух основных участниках с переходом на ОСНО и использованием освобождения от НДС для общепита. Его ключевым преимуществом была возможность применения налоговой амнистии за периоды 2022−2024 гг. по Федеральному закону № 176-ФЗ.
Второй вариант предусматривал разделение сетей по брендам с полным финансово-хозяйственным обособлением, сохранением УСН и выделением кондитерского производства в отдельное лицо.
Для каждого сценария были детально расписаны необходимые шаги: выкуп активов, ребрендинг, полное разделение ресурсов и документооборота. Отдельно был проведен расчет, показавший необходимость существенного повышения зарплат работникам для соответствия критериям льготы по НДС с 2026 года.
По результатам проекта клиенту была предоставлена четкая картина высоких налоговых рисков и два проработанных сценария по выходу из зоны опасности. Ключевым достижением стала разработка конкретного плана действий для легализации бизнеса, будь то консолидация с применением амнистии или глубокое операционное разделение. Для выбранного пути были рассчитаны все необходимые финансовые параметры, включая объем дополнительных выплат персоналу для сохранения льготы по НДС (от 533 до 1 693 тыс. руб. на участника). Это позволило клиенту принять взвешенное стратегическое решение и начать подготовку к реструктуризации до ужесточения контроля со стороны ФНС.
Над проектом работали: