Исключение риска признания структуры розничной сети дроблением
(сеть магазинов автозапчастей)

Головная компания, занимающаяся оптовыми продажами запчастей и масел, начала развивать собственную розничную сеть в городе присутствия. Основными розничными продавцами стали аффилированные с собственниками основного бизнеса лица — родственники, бывшие сотрудники, партнеры по другим проектам.

С учетом применения розничными продавцами специальных налоговых режимов возник риск признания данной модели налоговым дроблением.

Что было сделано:

• проведен аудит и составлена карта ключевых рисков структуры компании;
• юридически оформлены взаимоотношения всех партнерских магазинов и сервисов с головной компанией;
• компания получила рекомендации масштабировать франшизу за пределы регионального присутствия, чтобы не просто исключить факторы риска, но и создать позитивные для налогоплательщика доказательства легитимности использования подобной модели;
• головной компанией инициировано несколько судов с аффилированными партнерами, один из договоров был расторгнут в связи с нарушением его условий;
• проведено обучение ключевых сотрудников с целью предотвращения совершения фактических и юридических действий, рассматриваемых контролирующими органами в качестве признаков дробления.

Благодаря работе юристов удалось превентивно, не дожидаясь получения запросов от налоговых или правоохранительных органов, снизить уровень налоговых рисков, связанных с использованием достаточно архаичной структуры партнерства.

Клиент, наблюдая за растущим числом налоговых проверок, проводимых в связи с наличием признаков дробления бизнеса, своевременно получил информацию о существующих риск-факторах, а также рекомендации по их устранению и предотвращению в будущем.

Дополнительной ценностью проекта для клиента является и то, что юристы сопроводили весь процесс внедрения изменений, создания необходимой договорной базы, обучения сотрудников и руководителей клиента.