Снижение объема налоговой нагрузки франшизных сетей за счет объектов интеллектуальной собственности
Клиенты
Федеральные франшизные сети
Рамиль Бейдуллаев
младший партнер, руководитель практики сопровождения франчайзинга
младший партнер, руководитель практики сопровождения франчайзинга
Владислав Прохоров
младший партнер, руководитель практики защиты и регистрации интеллектуальной собственности, патентный поверенный РФ
младший партнер, руководитель практики защиты и регистрации интеллектуальной собственности, патентный поверенный РФ
Артем Гарден
партнер
партнер
Владислав Овчинников управляющий партнер
Над проектом работали:
Суть проекта состояла в адаптации франчайзинговой модели (в том числе договорной составляющей) к новым налоговым реалиям. Большинство российских франчайзинговых сетей являются налогоплательщиками, применяющими УСН, соответственно, до принятия поправок в Налоговый Кодекс такие компании освобождались от уплаты НДС. С учетом изменений, вступающих в силу с 2025 года, наши действующие клиенты понесли бы значительные расходы, связанные с увеличением налоговой нагрузки.
Юристам было необходимо найти решение, позволяющее легально уменьшить объем налоговой нагрузки, за счет льгот, предусмотренных статьей 149 НК РФ. Таким решением стала справедливая оценка соотношения стоимостей предоставляемых по договорам благ и приведение договоров в соответствие с требованиями Налогового Кодекса. Новый продукт «Совета» вышел на рынок под коммерческим наименованием «Франшиза без НДС».
В ходе реализации проекта для каждой франшизной сети юристы компании:
Предложенные клиентам решения, с одной стороны, значительно снижают объем будущих налоговых обязательств, а с другой — не связаны с агрессивными налоговыми схемами. То есть, условное «дробление бизнеса» становится менее выгодным с учетом затрат, которые клиент будет вынужден нести на администрирование агрессивной налоговой схемы, не говоря уже об уровне потенциальных рисков.
Оценка объектов интеллектуальной собственности клиентов, приведение в соответствие возмездных договоров с клиентами не только снижают размер будущих налоговых обязательств клиентов, но и увеличивают стоимость проектов, повышая тем самым уровень их инвестиционной привлекательности.
Юристам было необходимо найти решение, позволяющее легально уменьшить объем налоговой нагрузки, за счет льгот, предусмотренных статьей 149 НК РФ. Таким решением стала справедливая оценка соотношения стоимостей предоставляемых по договорам благ и приведение договоров в соответствие с требованиями Налогового Кодекса. Новый продукт «Совета» вышел на рынок под коммерческим наименованием «Франшиза без НДС».
В ходе реализации проекта для каждой франшизной сети юристы компании:
- Проводят ревизию объектов интеллектуальной собственности и других активов, предоставляемых франчайзи на основании возмездных договоров;
- Проводят аудит договоров;
- Определяют потенциальный объем налоговых обязательств клиента на ближайшие три года;
- Формируют предложение по минимизации налоговых обязательств за счет правильного перераспределения стоимости передаваемых объектов (выделение стоимости ноу-хау как объекта, освобожденного от обложения НДС);
- Проводят оценку комплекса прав, передаваемых клиентами пользователям по возмездным договорам;
- Корректируют договоры и сопутствующие документы;
- Рассчитывают объем потенциальной экономии клиента от внедрения изменений с учетом плановых показателей выручки и прибыли на период 2025—2027 гг.
Предложенные клиентам решения, с одной стороны, значительно снижают объем будущих налоговых обязательств, а с другой — не связаны с агрессивными налоговыми схемами. То есть, условное «дробление бизнеса» становится менее выгодным с учетом затрат, которые клиент будет вынужден нести на администрирование агрессивной налоговой схемы, не говоря уже об уровне потенциальных рисков.
Оценка объектов интеллектуальной собственности клиентов, приведение в соответствие возмездных договоров с клиентами не только снижают размер будущих налоговых обязательств клиентов, но и увеличивают стоимость проектов, повышая тем самым уровень их инвестиционной привлекательности.
