Представление интересов бизнеса при предъявлении требований со стороны налоговых органов
ООО ТРЕЙД
Клиент
Выполнение работ по государственным и муниципальным контрактам на территории Удмуртской Республики
В 2024 году по итогам проверки декларации, сданной в связи с применением упрощенной системы налогообложения, компания в третий раз подряд получила требование о предоставлении пояснений или сдаче уточненной декларации в связи с некорректным учетом расходов.

По мнению налоговой инспекции, из 80 млн. рублей расходов, заявленных компанией по итогам 2023 года, лишь порядка 35 млн. могут быть приняты в качестве расходов в рамках применения УСН.

Сложность проекта состояла в высоких рисках проведения выездной налоговой проверки, поскольку подобное требование клиент получил по итогам третьего налогового периода подряд. Несмотря на то, что в 2023 году клиент по предложению юристов изменил систему налогообложения, риски проведения выездной налоговой проверки за период 2021—2023 года оценивались как высокие.

В ходе работы по проекту были проанализированы первичные документы налогового и бухгалтерского учета, договоры и закрывающие документы с контрагентами, выписки с расчетных счетов, а также движение денежных средств в кассе доверителя. Были обнаружены операции, не отраженные в книге учета доходов и расходов, а также операции по расчетному счету и кассе, которые ошибочно были не отражены при подготовке декларации.

Совместно с представителями компании юристы дали пояснения на допросе в налоговом органе, подготовили письменные пояснения и уточненную налоговую декларацию. Компания в рассматриваемый период получила рекомендации по изменению системы налогообложения с учетом систематических проблем с предоставлением подтверждающих расходы документов. Компания подготовила плановый расчет налоговых обязательств по итогам 2024 года (с учетом изменения объекта налогообложения) и предоставила его в контролирующий орган.

​​В результате работы над проектом клиент подал уточненную налоговую декларацию, которая была принята налоговой инспекцией. На основании уточненной декларации доплата налога, взимаемого в связи с применением УСН, составила всего 800 000 рублей (без учета штрафных санкций). Компании удалось избежать назначения выездной налоговой проверки за 2021−23 гг. Уточненная декларация за 2023 год была принята налоговой инспекцией без замечаний.
Над проектом работали:
Владислав Овчинников управляющий партнер
Мария Вишнякова
руководитель практики налогового консультирования и споров