Представление интересов бизнеса при предъявлении требований со стороны налоговых органов
ООО ТРЕЙД
Клиент
Выполнение работ по государственным и муниципальным контрактам на территории Удмуртской Республики
В 2024 году по итогам проверки декларации, сданной в связи с применением упрощенной системы налогообложения, компания в третий раз подряд получила требование о предоставлении пояснений или сдаче уточненной декларации в связи с некорректным учетом расходов.
По мнению налоговой инспекции, из 80 млн. рублей расходов, заявленных компанией по итогам 2023 года, лишь порядка 35 млн. могут быть приняты в качестве расходов в рамках применения УСН.
Сложность проекта состояла в высоких рисках проведения выездной налоговой проверки, поскольку подобное требование клиент получил по итогам третьего налогового периода подряд. Несмотря на то, что в 2023 году клиент по предложению юристов изменил систему налогообложения, риски проведения выездной налоговой проверки за период 2021—2023 года оценивались как высокие.
В ходе работы по проекту были проанализированы первичные документы налогового и бухгалтерского учета, договоры и закрывающие документы с контрагентами, выписки с расчетных счетов, а также движение денежных средств в кассе доверителя. Были обнаружены операции, не отраженные в книге учета доходов и расходов, а также операции по расчетному счету и кассе, которые ошибочно были не отражены при подготовке декларации.
Совместно с представителями компании юристы дали пояснения на допросе в налоговом органе, подготовили письменные пояснения и уточненную налоговую декларацию. Компания в рассматриваемый период получила рекомендации по изменению системы налогообложения с учетом систематических проблем с предоставлением подтверждающих расходы документов. Компания подготовила плановый расчет налоговых обязательств по итогам 2024 года (с учетом изменения объекта налогообложения) и предоставила его в контролирующий орган.
В результате работы над проектом клиент подал уточненную налоговую декларацию, которая была принята налоговой инспекцией. На основании уточненной декларации доплата налога, взимаемого в связи с применением УСН, составила всего 800 000 рублей (без учета штрафных санкций). Компании удалось избежать назначения выездной налоговой проверки за 2021−23 гг. Уточненная декларация за 2023 год была принята налоговой инспекцией без замечаний.
По мнению налоговой инспекции, из 80 млн. рублей расходов, заявленных компанией по итогам 2023 года, лишь порядка 35 млн. могут быть приняты в качестве расходов в рамках применения УСН.
Сложность проекта состояла в высоких рисках проведения выездной налоговой проверки, поскольку подобное требование клиент получил по итогам третьего налогового периода подряд. Несмотря на то, что в 2023 году клиент по предложению юристов изменил систему налогообложения, риски проведения выездной налоговой проверки за период 2021—2023 года оценивались как высокие.
В ходе работы по проекту были проанализированы первичные документы налогового и бухгалтерского учета, договоры и закрывающие документы с контрагентами, выписки с расчетных счетов, а также движение денежных средств в кассе доверителя. Были обнаружены операции, не отраженные в книге учета доходов и расходов, а также операции по расчетному счету и кассе, которые ошибочно были не отражены при подготовке декларации.
Совместно с представителями компании юристы дали пояснения на допросе в налоговом органе, подготовили письменные пояснения и уточненную налоговую декларацию. Компания в рассматриваемый период получила рекомендации по изменению системы налогообложения с учетом систематических проблем с предоставлением подтверждающих расходы документов. Компания подготовила плановый расчет налоговых обязательств по итогам 2024 года (с учетом изменения объекта налогообложения) и предоставила его в контролирующий орган.
В результате работы над проектом клиент подал уточненную налоговую декларацию, которая была принята налоговой инспекцией. На основании уточненной декларации доплата налога, взимаемого в связи с применением УСН, составила всего 800 000 рублей (без учета штрафных санкций). Компании удалось избежать назначения выездной налоговой проверки за 2021−23 гг. Уточненная декларация за 2023 год была принята налоговой инспекцией без замечаний.
Над проектом работали:
Владислав Овчинников управляющий партнер
Мария Вишнякова
руководитель практики налогового консультирования и споров
руководитель практики налогового консультирования и споров
